予実管理

予実管理とは？

予実管理とは、事前に立てた「予算（計画）」と実際の「実績」を比較・管理することを指します。
売上・利益・経費・人件費等を対象に、「どれだけズレたか」「なぜズレたか」を把握することで、経営判断の精度を高める役割を持ちます。

単なる数字チェックではなく、経営の軌道修正を行うための管理手法であり、資金繰り悪化や利益低下を未然に防ぐためにも欠かせません。
予実管理が機能している会社ほど、感覚ではなく数字に基づいた意思決定ができるようになります。

予実管理をもっとくわしく！

予実管理は、「結果を振り返るため」ではなく、「次の一手を決めるため」に行うものです。
計画と実績の差を把握し、その原因を分解することで、経営の改善ポイントが見えてきます。

予算（計画）の役割

予算とは、「こうなって欲しい未来」を数字で表したものです。

売り上げ目標、利益水準、使って良い経費の上限などを明確にすることで、経営の基準線ができます。
この基準がないと、実績が良いのか悪いのか判断できません。

実績との差異を見る意味

予算と実績の差は、必ずしも悪いことではありません。
重要なのは「なぜ差が出たのか」です。

• 売上が未達 → 集客数？単価？成約率？
• 利益が出ない → 原価？人件費？固定費？
• 資金が減る → 回収遅れ？在庫増加？

差異を分解することで、打つべき手が具体化します。

予実管理でよくある誤解

よくあるのが、「予算が守れたかどうか」だけを見る運用です。
これでは、報告資料で終わってしまいます。

本来は、

• 計画が現実的だったか？
• 外部環境の変化を織り込めているか？

といった視点も必要です。

管理単位の考え方

予実管理は、会社全体だけでなく、

• 事業別
• 部門別
• 商品別

など、分解してみることで効果が高まります。
特に利益が出ていない部分を可視化できる点が、大きなメリットです。

月次で行う重要性

念会の決済だけでは、修正が間に合いません。
月次で予実を確認することで、早期の軌道修正が可能となります。